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滚动预测
滚动预测是什么？
按照《管理会计应用指引第201号——滚动预算》，滚动预算是指企业根据上一期预算执行情况和新的预测结果，按既定的预算编制周期和滚动频率，对原有的预算方案进行调整和补充，逐期滚动，持续推进的一种预算编制方法。其中，预算编制周期是指每次预算编制所涵盖的时间跨度。滚动频率，是指调整和补充预算的时间间隔，一般以月度、季度、年度等为滚动频率。
滚动预测的意义
滚动预测能有效应对环境的不确定性
年度预算通常以一年为周期，一旦在公司通过以后，如不是遇到特殊情况，基本很少改变。年度预算有其刚性。但企业经营活动往往是复杂的，在预算周期内，其经营环境、生产要素等方面往往存在很大的确定性，这些因素的变化，很容易导致年度预算目标脱离现实，使得业务发展与当初的设想相偏离。而相比于定期预算，滚动预测的最大特点便是其具有动态性。在预算实施过程中，通过不断地修正、调整和延续预算，使得企业预算更切合实际。
滚动预测与业务活动的融合更紧密
由于受预算区间的限制，企业的管理者们往往会局限于本预算区间内进行经营活动，而通常不考虑下期。滚动预测恰恰能有助于克服这种缺陷，因为滚动预测在执行过程中，始终会保持一个固定的预算周期。以季度预算为例，每经过一个月，就根据已经掌握了的新的情况对后几个月的预算进行调整和修正，并在原来的预算期末随即补充一个月的预算。随着时间的推移，原来较粗的预算就逐渐变细，同时，又补充新的较粗的预算，如此往复，不断滚动。而且从人们对客观事物的认知规律上来讲，人们认识某项事物也通常是一个由粗到细、由大概到具体的过程，这一点和滚动预测的特点恰好契合。所以说，滚动预测的应用，能够避免人们过分僵化地编制和执行预算，从而切实地指导企业的经营活动。
滚动预测能够减少部门博弈
众所周知，年度预算近些年一个最为人诟病的原因，就是会带来部门博弈。在编制年度预算时，各部门难免都要抢资源，都强调自己下一年的支出不可或缺，以争取足够多的预算额度。公司管理层和执行层之间的博弈，不仅容易造成预算失真，而且久而久之，还会增加彼此之间的不信任感。而做滚动预测则不一样，因为它主要在技术层面，不太会成为考核手段，不带有博弈的功能，人们做滚动预测时心理会相对轻松，可以有效地减弱人为粉饰因素。
滚动预测模型
企业须根据企业的业务模式、组织架构、业务流程和成本计算方法等相关因素来设计滚动预测模型的各个模块。一般来说，滚动预测模型包括以下模块：
基础数据采集模块
在设计滚动预测模型时，最基础的工作是先搞清各种数据的来源以及各种数据的勾稽关系，从而确定预测模型设计的基本思路，其目标在于最终构建企业管理层所关注的核心财务关键绩效指标与非财务关键绩效指标。
数据计算模块
滚动预测涉及预算基础的随时更新及预算数据的频繁修正，计算量大，编制过程复杂，对预算系统与其他业务系统之间的集成性，以及预测数据的时效性和准确性都具有较高的要求。一旦数据响应速度慢、数据分析延后，滚动预测的价值就会大打折扣。随着以智能技术为核心的新技术的迅猛发展，数据存储、数据计算、数据分析能力均大幅提升，这一难题已迎刃而解。
分析比较模块
该模块主要包括：
①在对比期间方面，包含了与去年同期的比较，与上期的环比，与同行业的比较，及与上一次预测的比较。
②在对比内容方面，包含了核心财务关键绩效指标与非财务关键绩效指标的比较和分析。
在上述3个模块中，需要重点设计的是基础数据采集模块和数据计算模块。因为基础数据采集模块涉及到各种基础数据在各个部门之间的流转，数据计算模块涉及到各种关键数据的计算，都是比较有难度的。相对而言，汇总模块和分析比较模块在计算逻辑和设计复杂程度上都较前两个模块简单。
参考资料:
「疫情之后的财务2020」滚动预测让预算随机应变
财友课堂：【管理会计工具解读系列（27）】滚动预测工具的基本原理
管理会计应用指引第201号
财资百科
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